دانشگاه مازندران

 آمار

تعداد نشریات30
تعداد شماره‌ها467
تعداد مقالات4,522
تعداد مشاهده مقاله7,145,298
تعداد دریافت فایل اصل مقاله5,334,969
براتی, جواد, رسول زاده, مریم. (1401). تحلیل آثار قیمتی اصلاح مالیات بر ارزش افزوده در صنعت گردشگری: تحلیل داده-ستانده. پژوهشنامه مدیریت اجرایی, 11(42), 89-112. doi: 10.22080/jtpd.2023.22819.3646
جواد براتی; مریم رسول زاده. "تحلیل آثار قیمتی اصلاح مالیات بر ارزش افزوده در صنعت گردشگری: تحلیل داده-ستانده". پژوهشنامه مدیریت اجرایی, 11, 42, 1401, 89-112. doi: 10.22080/jtpd.2023.22819.3646
براتی, جواد, رسول زاده, مریم. (1401). 'تحلیل آثار قیمتی اصلاح مالیات بر ارزش افزوده در صنعت گردشگری: تحلیل داده-ستانده', پژوهشنامه مدیریت اجرایی, 11(42), pp. 89-112. doi: 10.22080/jtpd.2023.22819.3646
براتی, جواد, رسول زاده, مریم. تحلیل آثار قیمتی اصلاح مالیات بر ارزش افزوده در صنعت گردشگری: تحلیل داده-ستانده. پژوهشنامه مدیریت اجرایی, 1401; 11(42): 89-112. doi: 10.22080/jtpd.2023.22819.3646

تحلیل آثار قیمتی اصلاح مالیات بر ارزش افزوده در صنعت گردشگری: تحلیل داده-ستانده

برنامه ریزی و توسعه گردشگری
مقاله 5، دوره 11، شماره 42، آبان 1401، صفحه 89-112    اصل مقاله (448.49 K)
نوع مقاله: علمی-پژوهشی
شناسه دیجیتال (DOI): 10.22080/jtpd.2023.22819.3646
نویسندگان
جواد براتی* 1؛ مریم رسول زاده2
1گروه اقتصاد گردشگری، پژوهشکده گردشگری، جهاد دانشگاهی خراسان رضوی
2پژوهشگر گروه اقتصاد گردشگری، پژوهشکده گردشگری جهاد دانشگاهی خراسان رضوی
تاریخ دریافت: 23 اردیبهشت 1401،  تاریخ بازنگری: 28 مرداد 1401،  تاریخ پذیرش: 02 مهر 1401 
چکیده
زمینه و هدف: با توجه به قانون مالیات بر ارزش افزوده و فعالیت‌هایی از صنعت گردشگری که مشمول معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده شده‌اند، این مطالعه به تحلیل آثار قیمتی مالیات بر ارزش افزوده در صنعت گردشگری ایران می‌پردازد. برای این منظور، بصورت مجزا به بررسی بخشهای «اقامت»، «حمل و نقل» و «آژانس‌های مسافرتی» پرداخته است.
روش‌شناسی: برای تحلیل آثار قیمتی مالیات بر ارزش افزوده در صنعت گردشگری ایران، از الگوی داده-ستانده استفاده شده است. اعمال مالیات و یا حذف مالیات بر ارزش افزوده، به عنوان سناریوهای مختلف مورد بررسی قرار گرفته است.
یافته‌ها: نتایج نشان داده است که (1) در بخش اقامت؛ اعمال معافیت مالیات بر ارزش افزوده هتل‌های 4 و 5 ستاره (سناریوی اول)، تاثیر محسوسی بر توسعه گردشگری نخواهد داشت. از طرفی، گسترش شمول مالیاتی به کل واحدهای اقامتی (سناریوی دوم)، اثری به نسبت محسوس‌تر رخ خواهد داد. اخذ مالیات بر ارزش افزوده از واحدهای اقامتی که خدمات هتلی به گردشگران می‌دهند اثری 4 برابری نسبت به سناریوی اول دارد. (2) در بخش حمل و نقل؛ اعمال مالیات بر خدمات حمل و نقل مسافر (ریلی و هوایی) که در حال حاضر معاف از مالیات هستند، اثرات توزیعی گسترده‌ای بر صنعت گردشگری خواهد داشت هرچند که در مجموع در کل اقتصاد ایران چندان تاثیری نمی‌گذارد. (3) در بخش خدمات دفاتر مسافرتی؛ اعمال مالیات بر ارزش افزوده (9 درصد) بر خدمات آژانس‌های مسافرتی و گردانندگان تور، اثرات قیمتی که بر کل اقتصاد می‌گذارد 97 درصد مستقیم و تنها 3 درصد غیرمستقیم است و اثرات غیرمستقیم شوک‌های وارده به این بخش که بر بخش‌های دیگر مثل حمل و نقل وارد می‌آید، تنها معطوف به حوزه گردشگری است. (4) پیوند پسین و پیشین مرتبط با زیربخشهای گردشگری، گویای اهمیت زیربخشهای حمل و نقل در ارتباط بین بخشی با سایر بدنه اقتصادی است.
نتیجه‌گیری و پیشنهادات: در سیاستهای قیمتی و مالیاتی، بایستی دفاتر خدمات مسافرتی مورد حمایت قرار گیرد زیرا بیشترین اثرپذیری را از سیاستهای قیمتی صنعت گردشگری دارد. از طرفی، خدمات حمل و نقلی نیز به دلیل گستردگی روابط بین بخشی، حائز اهمیت هستند. هرگونه سیاستگذاری که اثرات قیمتی بر اقتصاد گردشگری دارد، بایستی با ملاحظه بیشتری صورت گیرد. همچنین، بر حسب نوع گردشگر و هدف سیاستگذار از اعمال مالیات، بایستی تحلیل‌های جانبی نیز در این خصوص صورت گیرد.
نوآوری و اصالت: استفاده از مدلسازی داده-ستانده در تبیین اثرات مالیاتی در بخش گردشگری ایران برای اولین بار در این مقاله بکار رفته است. همچنین علاوه بر نوآوری در روش، نوآوری در قلمرو و موضوع تحقیق نیز وجود دارد.
کلیدواژه‌ها
گردشگری؛ مالیات؛ معافیت؛ داده-ستانده
عنوان مقاله [English]
Analysis of the price effects of VAT reform in the tourism industry: Data-output analysis
نویسندگان [English]
Javad Barati1؛ maryam rasoulzadeh2
1Assistant Professor of Tourism Economics Department, Institute of Tourism Research at ACECR (Academic Center for Education , Culture and Research) Khorasan Razavi, Iran
2Researcher of Academic Center for Education, Culture and Research (ACECR), Khorasan Razavi, Iran
چکیده [English]
Context and Purpose: According to the VAT law in Iran and the activities of the tourism industry that are subject to VAT exemptions, this study examines the sections of "Accommodation, transportation, and travel agencies" separately.
Design/methodology/approach: This study uses an input-output model to analyze the price effects of VAT in the Iranian tourism industry. Introducing VAT in the production chain of products is one of the advantages of using this model. The effects analysis has been done in different scenarios.
Findings: The results showed that (1) in the accommodation sector: VAT exemption for 4- and 5-star hotels (first scenario) will not have a significant impact on tourism development. Also, by extending tax coverage to all hotels, apartment hotels, and guesthouses (second scenario), a relatively more noticeable effect will occur. (2) In the transport sector: the imposition of taxes on passenger services (rail and air) will have far-reaching distributional effects on the tourism industry, although overall it will have little effect on the general Iranian economy. (3) In travel agency services: the imposition of VAT (9%) on the services of travel agencies and tour operators and the price effects it has on the whole economy is 97% direct and only 3% indirect. (4) The backward and forward linkages related to tourism sub-sectors show the importance of transportation sub-sectors in the inter-sector relationship with other economic bodies.
Conclusion: In tax policies, travel agency services should be supported because they are most effective from the price policies of the tourism industry. Also, transportation services are important due to the extent of inter-sectorial relations. Any policies that have price effects on the tourism economy should be done with more consideration. Also, depending on the type of tourist and the policy maker's purpose of tax, side analyses should be done in this regard.
Originality/value: The Input-Output analysis in tax explanation in Iran's tourism sector is used for the first time in this study. In addition to innovation in the methodology, there is also innovation in the field and subject of research.
کلیدواژه‌ها [English]
Tourism, taxes, exemptions, input-output
مراجع

Agharkakli, A., Yahyazadefar, M., Gandomfeshan, D. & Esmaeili khanbebeyn, N. (2020). Study of Factors Affecting Demand for Domestic Tourism in Golestan Province. Journal of Tourism Planning and Development, 8(3), 177-196. [In Persion].

Aguiló, Eugeni, Antoni Riera, and Jaume Rosselló. (2005). The Short-Term Price Effect of a Tourist Tax through a Dynamic Demand Model: The Case of the Balearic Islands. Tourism Management 26: 359–65.

Bird, R. (1992). Taxing tourism in Developing Countries. World Development, 20(8), 1145-1158.

Chen, L & Devereux, L. (1999). Tourism and Welfare in Sub-Sharan Africa: A Theoretical Analysis. Journal of African Economies, 1(8), 209-227.

Clarke, Harry R. & Ng, Yew-Kwang, (1993). Tourism, Economic Welfare and Efficient Pricing. Annals of Tourism Research, 20(4), 613-632.

Diamond, P. A. & Mirrles, J. (1971). Optimal Taxation and Public Production I: Production Efficiency, and II: Tax Rules. American Economic Review, 61, 8-27.

Dombrovski, Renata & Hodžić, Sabina (2010). Impact of Value Added Tax on Tourism. International Business & Economics Research Journal, 9(10), 131-138.

Faridzad. A., Parvin, S. & Banou, A.A. (2011). Price Effects of Value Added Tax Based on Input – Output Approach (The Case of Iran). Iranian Journal of Economic Research, 16(2), 105-127. [In Persion].

Feshari. M., Taghipour, A.A., Yalibeigi, M. & Ghamari, N. (2011). The Impact of Tax Ratio on the Tourism Receipts in MENA Countries (Dynamic Panel Data Approach). Quarterly Journal of Economic Modelling, 5(4), 71-86. [In Persion].

Forsyth, P., & Dwyer, L. (2002). Market Power and the Taxation of Domestic and International Tourism. Tourism Economics, 8, 377-399.

Gooroochurn, Nishaal. (2004). Tourism Taxation: A Theoretical and Empirical Investigation. Paper presented at an Ecomod International Conference in Brussels.

Hughes, H. L. (1981). A Tourism Tax: The case for and against. International Journal of Tourism Management, 2, 196-206.

Ihalanayak, Ranjith (2012). Economic Effects of Tourism Tax Changes in Australia: Empirical Evidence from a Computable General Equilibrium Model. Tourism Economics, 18 (1), 181-202.

Jensen, Thomas C. & Wanhill, Stephen (2002). Tourism's taxing times: value added tax in Europe and Denmark. Tourism Management, 23(1), 67-79.

Kazazi, A., Taghavifard, M.T., Jahangard، E. & Mehrkam, M. (2020). Assessing The Quantitative Effects of Changes in Tax Policies on the Country's Industries (input-output Approach), Journal of Financial Economics, 4(2), 55-82. [In Persion].

Kristjánsdóttir, Helga (2020). Tax on tourism in Europe: Does higher value-added tax (VAT) impact tourism demand in Europe?. Current Issues in Tourism, 24(6), 738-741.

Lipman, G. (1996). The Taxation of Tourism. Travel and Tourism Analyst, 5, 88-102.

Mahadevan, Renuka; Amir, Hidayat & Nugroho, Anda (2016). How Pro-Poor and Income Equitable Are Tourism Taxation Policies in a Developing Country? Evidence from a Computable General Equilibrium Model. Journal of Travel Research 56(3), 334-346.

Memarnejad A. & Hadifar D. (2012). Welfare Loss of Monopoly in Iran’s Telecommunication (Fixed Phone). Iranian Journal of Applied Economics, 3(3), 23-47. [In Persion].

Mohajeri, P. (2018). Evaluating the capacity of value-added tax in the regions using the multi-regional input-output model. Journal of Iranian Economic Development Analyses, 6(2), 9-30.

Murphy, Peter E. (1985). Tourism: A Community Approach. London: Routledge.

OECD (2014), OECD Tourism Trends and Policies 2014, OECD Publishing

Palmer, Teresa, and Antoni Riera. (2003). Tourism and Environmental Taxes. With Special Reference to the ‘Balearic Ecotax’. Tourism Management 24: 665–74.

PWC (PricewaterhouseCoopers) (2017). The Impact of Taxes on the Competitiveness of European Tourism, Brussels, European Commission.

Rajemison, Harivelo & Younger, Stephen D. (2000). Indirect Tax Incidence in Madagascar: Estimations Using the Input-Output Table. CFNPP Working Paper No. 106 (Ithaca, New York: Cornell University, Cornell Food and Nutrition Policy Program).

Seil, Alkadyrova & Ichihashi, Masaru (2012). Sectoral Impact of Indirect Tax Reduction on the Kyrgyz Economy Based on Input-Output Analysis. IDEC Discussion Paper 2012, Hiroshima University,1-21.

Soleimanpour, P., Shidai Moghadam, A. & Ghorchi Beigi, K. (2014). Presenting a Dynamic Pricing Model for Hotel Revenue Management System: A Case Study of Maral Kalardasht Hotel. The first international conference on management, 23 september 2014, Tehran, Iran. [In Persion].

Swenson, Charles W. & Moore, Michael L. (1987). Use of Input-Output Analysis in Tax Research. Advances in Taxation, 1, 49-83.

Zaman, Gheorghe; Surugiu, Marius-Razvan & Camelia, Surugiu (2010). Propagation effects of taxes in Romania: An input-output analysis. Romanian Journal of Economics 30 (1), 76-94.

آمار
تعداد مشاهده مقاله: 307
تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 136


سامانه مدیریت نشریات علمی. قدرت گرفته از سیناوب